Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ип на патенте им поатят с ндс

Ип на патенте им поатят с ндс

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно.

Другие плюсы:

  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Освобождение от некоторых налогов.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.

Среди минусов спецрежима:

  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения. Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например: 1. с ЕНВД, 2. с УСН; 3. с общей системой налогообложения.

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п.

6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения. При совмещении режимов есть некоторые особенности.

Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во «вмененных» видах деятельности.

При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13).

Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации. При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С 2017 г.

предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл.

26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).

Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

  1. на 2017 год составляет 150 млн. руб.
  2. на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);

(письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124).

Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения. Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в «патентной» деятельности.

Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен.

Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п.

4 ст. 170 НК РФ.

Может ли ИП на патенте работать с НДС

Да, ИП на патенте может работать с НДС. Часто покупатели заинтересованы в работе именно с плательщиками НДС, поэтому ИП может пойти им навстречу.

Для этого достаточно сформировать счет-фактуру, выделить в ней НДС и оплатить эти денежные средства в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем НДС нужно оплатить в бюджет одной суммой, не разделяя на 3 платежа, как делают зарегистрированные плательщики НДС. Важно!Если ИП на патенте выписал счет-фактуру с НДС, он обязан предоставить декларацию по НДС.

Важно!Если ИП на патенте выписал счет-фактуру с НДС, он обязан предоставить декларацию по НДС.

Декларация предоставляется только в электронной форме — на бланке (бумажном носителе) налоговики ее не примут. Сроки предоставления декларации по НДС – как у обычных плательщиков этого налога: до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом. Пример: выписали счет-фактуру в январе-марте (первый квартал), тогда декларацию нужно подать не позднее 25 апреля.

Оформление счетов с НДС от ИП на патентной системе налогообложения

Подскажите пожалуйста ИП , патент, не плачу ндс но некоторые и не большие счета нужно выставлять с ндс, слышал что до 2мл руб в три месяца можно не платить и освобожден от уплаты ндс, так ли это?

и какие документы нужны для этого? 10 Декабря 2018, 14:20, вопрос №2193909 ретро электро, г.

Москва Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 9,3 Рейтинг Правовед.ru 16503 ответа 6562 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,3рейтинг

Здравствуйте!

в соответствии с п.5 ст.174 НК не только налогоплательщики, но и лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика или налогоплательщики, реализующие товары, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, обязаны представить налоговую декларацию по налогу в электронном формате.

слышал что до 2мл руб в три месяца можно не платить и освобожден от уплаты ндс, так ли это?ретро электро в соответствии с п.1 ст.145 НК организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, за исключением случаев, предусмотренных п.5 ст.173 НК (письмо Минфина от 4 апреля 2014 г.

N ГД-4-3/6132). 10 Декабря 2018, 20:04 1 0 11996 ответов 5676 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день! Помимо ПСН у вас ОСНО или УСН?

Если ОСНО, то по нему велась деятельность? 10 Декабря 2018, 20:30 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 31 Декабря 2020, 18:46, вопрос №2634847 17 Сентября 2020, 20:45, вопрос №2514186 19 Декабря 2018, 18:50, вопрос №2203954 02 Сентября 2017, 15:28, вопрос №1741011 17 Февраля 2016, 10:50, вопрос №1147214 Смотрите также

Ограничения патентного налога для ИП

Применяется только по определенным видам деятельности, которые установлены в регионе. При этом действует патент только на территории того субъекта, где получен патент. И если предприниматель планирует работать в соседних областях, то ему необходимо приобретать несколько патентов в разных налоговых.

Кроме того, ограничено количество наемных работников – не более 15 человек, лимитированы доходы – 60 миллионов рублей в год. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности или применяет кроме ПСН другие режимы налогообложения, то показатели и численности, и дохода суммируются.

Например, если у ИП патент и УСН, то доход по всем видам деятельности суммируется, и в случае превышения с начала года 60 млн рублей предприниматель теряет право на применение патента ().

Итог нашего рассуждения таков

  • Предпринимателю на ПСН можно работать с юрлицами, если вид деятельности, прописанный в его патенте, полностью соответствует формулировке, содержащейся в перечне гл. 26.5 НК РФ.
  • ИП нельзя работать с юрлицами в рамках патентного налогобложения, если формулировка вида деятельности в его патенте отличается от перечня в НК РФ или вообще отсутствует в нем, так как дополнительно введена региональными властями. По таким операциям с юрлицами ИП должен будет использовать иной режим налогообложения.
  • ИП на ПСН может работать по безналу – в НК РФ такого ограничения для рассматриваемой категории налогоплательщиков нет, это мнение подтверждают и разъясняющие письма Минфина РФ.

Смежные вопросы:

  • Есть вопрос: фирма находится на УСН, но продает клиентам с НДС. Имеет ли право такая фирма продавать с НДС — нужна ссылка.

    Могут ли брать НДС в зачет те….

  • Здравствуйте. За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН? Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник?

    ✒….

  • Обязаны ли платить торговый сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

    ✒ В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются….

  • Если ИП планирует открыть несколько розничный точек по разливу пиву по городу Москве, может ли он применять патентную систему? Если да? То патент нужно получить на каждую розничную точку….

Назад Вперед

Наказание за несвоевременную уплату

Если патент оплачен не вовремя, то за каждый день просроченного платежа взимается пени. Они равняются 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

Штраф за несвоевременную уплату на индивидуального предпринимателя не налагается. Осуществляется выплата только пеней. Штраф может быть назначен в двух случаях:

  1. налог совсем не заплачен;
  2. сумма налога сильно занижена.

Статья 122 Налогового кодекса устанавливает штраф, который равняется 30% от не заплаченной суммы в бюджет.

Внимание! Данный размер устанавливается в том случае, когда органами не будут выявлены факты правонарушений. Если обнаружены признаки правонарушений на основании статей 129.3 и 129.5 размеры штрафов будут намного выше.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года.

Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев. Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами.

Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге.

Кто может работать на патенте

Для применения патента нужно соблюсти три условия: быть ИП, зарабатывать в год не больше 60 миллионов, иметь в подчинении не более 15 сотрудников.Кроме того, патентная система налогообложения разрешена только для некоторых видов деятельности.

Например, можно оформить патент, если вы ремонтируете обувь, открыли парикмахерскую или торгуете товарами в розницу. Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте.

Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка.

Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  1. фотографы;
  2. и другие виды бизнеса из .
  3. репетиторы;
  4. дизайнеры интерьеров;
  5. ремонт одежды и обуви;
  6. разработка ПО;
  7. парикмахерские и салоны красоты;
  8. сдача в аренду помещений;
  9. кафе, столовые и другой общепит;
  10. ремонт бытовой техники и электроники;
  11. розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  12. переводчики;

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Срок действия патента

Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев.

Минимальный срок действия патента на основании п.

5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.

Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца.

Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052. То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.

Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2020 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: показывает точную стоимость.Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе.

Подсказки о них есть в калькуляторе.Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2020 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Выгодно ли предпринимателю работать на патенте

Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент.Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 января 2014 года было выдано всего 88 688 патентов.

При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на эту же дату составляет 3 382 063. То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют чуть более двух процентов. А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше.

Недостатки патента Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. И если региональные власти какого-либо субъекта решат, что данный спецрежим не принесет больших налоговых поступлений в бюджет, то ИП не смогут приобрести патент в этом субъекте РФ.

В настоящее время законы о введении патентной системы приняты во всех субъектах РФ.

Однако, например, в Санкт-Петербурге этот спецрежим был введен только с 1 января 2014 года (Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98). Следовательно, в 2013 году коммерсанты Северной столицы не могли перейти на уплату патента.Перечень регионов и соответствующих региональных законов о введении патентной системы налогообложения представлены в .Вторым недостатком патентной системы является ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых ее можно применять.

Указанный перечень установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ и содержит всего 47 видов предпринимательской деятельности*.

* Для сравнения: ранее действующая УСН на основе патента могла применяться коммерсантами в отношении 69 видов деятельности. Следует отметить, что этот недостаток в некоторой степени могут компенсировать региональные власти.

Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН, утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163.). Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников.

Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему. Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам.

Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам. Напомним суть этого ограничения.

Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн. руб., ИП считается утратившим право на применение патента.

То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы. Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года. Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:- при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв.

м по каждому объекту организации торговли;- при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв.

м по каждому объекту организации общественного питания.Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.
2 ст. 346.51 НК РФ).Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке: — 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; — 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента.

Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся. А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части).

Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму начисленных и уплаченных коммерсантом страховых взносов (как за себя, так и за наемных сотрудников), в отличие от других спецрежимов, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ не предусматривает такой возможности (письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-11-11/72). Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть.

Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям. Преимущества патентной системы Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП. Напомним, согласно пунктам 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате:– НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);– налога на имущество физических лиц (только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система);– НДФЛ (только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения).

От уплаты аналогичных налогов освобождаются также ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку».При этом следует отметить следующие особенности в части НДФЛ.В период применения патентной системы налогообложения предприниматель может получать доходы по обязательствам предыдущих периодов, в которых он применял другую систему налогообложения. Такие доходы по названному выше основанию от НДФЛ не освобождаются, даже если предприниматель продолжает вести тот же вид деятельности, что и ранее (письмо Минфина России от 21 января 2013 г.

№ 03-11-12/06). Кроме того, не освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности на патентной системе (письмо Минфина России от 18 июля 2013 г. № 03-04-05/28293). eader class=»title toc» position-anchor=»tpos3″>Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога.

Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной.

Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы.

При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст.

346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ. То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет. Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли.

А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года). В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). И будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.

При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.

Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом в течение того периода, на который был выдан патент, коммерсант не уплачивает. А сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы. Еще одним положительным моментом патентной системы является налоговый период, то есть срок, на который патент можно приобрести.

Согласно статье 346.49 НК РФ предприниматель может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Так, например, можно для начала купить патент на месяц или два.

В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента. Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники. Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Когда ИП на патенте платит НДС Пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ определены три случая, когда ИП, применяющие патентную систему, должны платить НДС в бюджет. Первый — осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система.

Второй — при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности): договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Также к плюсам приобретения патента можно отнести отсутствие обязанности подавать в налоговые органы декларацию по патентной системе налогообложения (ст.

346.53 НК РФ). По сути, налогоплательщику необходимо только два раза за налоговый период обратиться в налоговую инспекцию: — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему;— чтобы забрать патент. Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты наемному персоналу, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года.

Их могут применять все предприниматели, кроме тех, которые занимаются:– сдачей в аренду собственных помещений (дач, земельных участков);– розничной торговлей;– общественным питанием.Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Таким образом, новый патентный спецрежим имеет как свои плюсы, так и свои минусы. При этом переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, что дает предпринимателю право выбрать самостоятельно, какой налоговый режим для него более выгодный.

Пример сравнения сумм налогов, которые предпринимателю придется заплатить на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных Индивидуальный предприниматель Л.И.

Коровкин оказывает населению услуги по ремонту жилья и других построек в Санкт-Петербурге.

Наемных работников коммерсант не имеет. Реальный доход Л.И. Коровкина за 2013 год составил 1 200 000 руб., расходы — 400 000 руб.

Стоимость патента. Потенциально возможный к получению ИП годовой доход для вида деятельности по ремонту жилья и других построек равен 500 000 руб. Стоимость патента на 2013 год составит 30 000 руб.

[500 000 руб. × 6%].За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Значит, прибыль ИП после уплаты налогов и взносов составляет 734 335,34 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 30 000 руб. – 35 664,66 руб.).Общий режим налогообложения. Сумма НДФЛ составляет 104 000 руб.

[(1 200 000 руб. – 400 000 руб.) × 13%], а НДС — 183 051 руб. (1 200 000 руб. × 18/118).Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 477 284,34 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 104 000 руб. – 183 051 руб. – 35 664,66 руб.).УСН с объектом доходы.

Единый налог по УСН равен 72 000 руб.

(1 200 000 руб. × 6%).За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Согласно положениям законодательства ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы без ограничений. То есть сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 36 335,34 руб.

(72 000 руб. – 35 664,66 руб.).Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 728 000 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 36 335,34 руб. – 35 664,66).УСН с объектом доходы минус расходы. За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Соответственно единый налог по УСН равен 114 650,3 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 35 664,66) × 15%]. Минимальный налог составляет 12 000 руб. (1 200 000 руб. × 1% ). Минимальный налог меньше, чем единый налог, значит, заплатить следует единый налог.Итого прибыль коммерсанта после уплаты налогов и взносов равна 649 685,1 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 114 650,3 руб. – 35 664,66 руб.).ЕНВД.

Коэффициент К1 на 2013 год установлен в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707). Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для данного вида деятельности равен 1 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 29935).Базовая доходность — 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, исчисленный ЕНВД составляет 5295,38 руб.

[7500 руб. × (1 чел. + 1 чел. + 1 чел.) × 1,569 × 1 × 15%].Предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы без ограничений.

Предположим, что страховые взносы ИП перечислял в декабре одной суммой. Значит, сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам IV квартала 2013 года, равна нулю (5295,38 руб. – 35 664,66 руб.).Итого прибыль индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и взносов равна 748 449,2 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 5295,38 руб. × 3 – 35 664,66 руб.).Как видно из примера, налоговая нагрузка при применении патентной системы, ЕНВД и УСН (объект налогообложения — доходы) примерно одинаковая. При этом, напомним, что в настоящее время ИП на патенте не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы.

Если им предоставят такое право, то налоговая нагрузка при патенте будет наименьшая.

И все же, рассмотренный пример не является показательным.

И в каждом конкретном случае предприниматель сам должен решить, какой режим налогообложения ему наиболее выгодно и удобно применять, исходя из условий и специфики осуществляемой деятельности. По материалам журнала «Бухгалтерия ИП» (№ 3, Март 2014) Вас также может заинтересовать

Преимущества патентной системы налогообложения (ПСН)

Один из спецрежимов не случайно приобретает всё большую популярность.

Привлекает в первую очередь низкий налог, который часто называют «ценой патента». И это понятно, так как налог рассчитывается в налоговом органе, то есть предприниматель сразу знает сумму, которую необходимо заплатить, и может не беспокоиться, как считать налог и подавать отчетность.

Это единственная система налогообложения, при которой вообще не надо подавать декларацию (). Для учета надо вести только книгу учета доходов (КУД).

Как и в других спецрежимах, ряд налогов ИП на патенте не платит:

  1. НДС.
  2. НДФЛ в отношении деятельности, которая облагается по патенту;
  3. налог на имущество, которое используется при ПСН;

Но с НДС предпринимателю надо учитывать следующее – во-первых, это относится только к деятельности, облагаемой по ПСН, а во-вторых (и это самое главное), если предприниматель работает с иностранцами, то патент не освобождает его от функций налогового агента и уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Для применения патента необходимо подать заявление по форме 26.5-1. Кроме того, патент можно приобрести на любой период, даже на месяц.

Это очень удобно для сезонного бизнеса и начинающих предпринимателей.

Срок выдачи налоговым органом патента

^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента ().

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+