Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Каким документом регулируется снятие наличных юридическим лицом

Каким документом регулируется снятие наличных юридическим лицом

Каким документом регулируется снятие наличных юридическим лицом

Оглавление:

Введены новые правила наличных расчетов! Везде лимит?

С 27 апреля 2020 года безлимитными оставлены только наличные расчеты между физическими лицами, не являющимися предпринимателями — такой вывод сделать можно, но есть основания, что это не так. С 27.04.2020 года вступает в силу Само Указание еще прошлогоднее, декабрьское, но дождалось своего срока в этом «сумасшедшем» апреле.

Указание составлено таким образом, что мы, как и многие другие, сделали вывод, что введено ограничение на наличный расчет организаций, ИП с «просто» физическими лицами.

Но при анализе текста можно сделать вывод, что это не так. Спасибо Олегу Трусову, который помог разобраться с этой ситуацией, приводим полностью его комментарий:«В пункте 4 нового Указания говорится, что „Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

бла-бла-бла“. Однако физические лица не являются участниками наличных расчетов — см.

пункт 1 нового Указания. Вывод — ограничение размера расчетов наличными деньгами по-прежнему не распространяет свое действие на расчеты между ЮЛ и ФЛ, а также между ИП и ФЛ. »Наш первоначальный вывод оставим ниже: Из не косметического, а основного — это ввод дополнительного ограничения по наличным расчетам для организаций, ИП с «просто» физическими лицами.

Если ранее лимит расчетов в 100 тысяч рублей наличными по одному договору действовал только для ИП и организаций, то теперь он распространяется и на расчеты с физическими лицами. Например, физлицо не сможет купить что-либо, скажем в магазине (когда они откроются), заплатив наличкой более, чем 100 тысяч рублей.

Расплачиваться наличными без ограничений смогут между собой только физлица, «не являющиеся индивидуальными предпринимателями».

Из текста этой формулировки следует, что статус ИП как таковой накладывает запрет на превышение суммы в 100 тысяч наличными в любых расчетах, даже если они личные и не связаны с предпринимательской деятельностью.Странная формулировка. Что же теперь, при наличных расчетах нужно сверять наличие у физлица статуса ИП?

Думаю, что комменты по этому поводу еще будут.

И кстати, перед самым карантином у нас был целый всплеск запросов на проведение кассовых проверок, так что наш текст про эти проверки и штрафы, боюсь, станет опять актуальным. Апрель действительно по-бухгалтерски сумасшедший!

Совет: используйте «Мультибухгалтер» для рассылки важной новостной информации по своим клиентам, это объединяет в наше разобщенное время и укрепляет связь с бухгалтерской фирмой.

Мы все сейчас нуждаемся в объяснениях новой изменяющейся действительности!

Укрепляйте свои связи с клиентами!Андрей Жильцов, руководитель «Мультибухгалтер» — онлайн-сервис по управлению бухгалтерской фирмой. Ведение базы клиентов и организаций.

Автоматический календарь отчетности. Постановщик и обмен задачами для сотрудников и руководителей. Печать договоров и доверенностей.

Автовыставление счетов. Личные кабинеты клиентов и мобильное приложение. И еще много всего полезного.

Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами

Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (, ).

Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (, ). А вот наличный расчет между физическим и юридическим лицом осуществляется без ограничений по сумме (). Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не распространяется и на наличные расчеты между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя ().

Правила оформления

Снятие наличных средств со счета осуществляется в строгом соответствии с условиями договора и внутренними регламентами банка.

Сумма выдается уполномоченному представителю ООО.

После получения бухгалтеру нужно оприходовать ее в кассу.

Порядок регламентируется инструкцией ЦБ РФ . Документ запрещает оплачивать наличными более 100 тыс.

рублей по одному договору. Существует два способа:

  • Чековая книжка. Снятие наличности осуществляется по предъявлении заполненного бланка. Чековые книжки выдают представителям компании при заключении договора на расчетное обслуживание.
  • Корпоративная карта. Развитие технологий позволило упростить процесс. Сейчас руководители и иные уполномоченные лица могут снимать наличные с фирменного счета при помощи специальных карт. Их оформляют при заключении договора с банком. Выдача денег производится терминалами, а операции отражаются в выписках.

Получение наличности требует правильного учёта.

Такие поступления в кассу не являются доходами предприятия, а списание со счета нельзя относить к расходам. Бухгалтер обязан оформить движение средств приходным ордером. За операции по снятию наличных с расчетных счетов ООО банки взимают комиссию. Ее размер зависит от ценовой политики кредитной организации.
Ее размер зависит от ценовой политики кредитной организации.

Обычно вознаграждение измеряется в процентах от суммы – от 1 до 5%. Затраты при реализации иных схем будут повышенными. Так, при выдаче средств под видом зарплаты в бюджет придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Документы для снятия наличных денежных средств с расчетного счета

1.

Получение наличных в банке по чеку:

  1. доверенность от организации с правом снятия наличных в банке (для директора — не требуется)
  2. доп. документы по требованию банка (например, если снятие идет на выдачу займа, то банк может потребовать договор займа, если идет выплата дивидендов, то копию решения о направлении чистой прибыли на выплату дивидендов и т.д.)
  3. заполненный чек на получение наличных;
  4. документ, удостоверяющий личность;

2.

Получение денег по пластиковой карте компании Снять деньги с карты предприятия может любой работник, кому выдана такая карта. Организация ведет учет израсходованных средств.

Работник, получивший деньги по карте, сдает в бухгалтерию отчет о расходовании средств в форме авансового отчета, если другая форма не предусмотрена учетной политикой. К авансовому отчету должен быть приложен чек на снятие наличных или чек оплаты товаров (услуг). Обращаем внимание! Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций — операции с денежными средствами в наличной форме ?

, 2011Дина ЕрмаковаПри использовании материала ссылка на статью обязательна Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Правило 3. Не забываем применять ККТ

По общему правилу организации и ИП обязаны применять ККТ при наличных расчетах между собой, в частности при приеме и выплате (например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара) денежных средств за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ, ; . Разумеется, из этого правила есть исключения.

К примеру, предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не использовать ККТ до 1 июля 2021 г.

при продаже товаров собственного производства, оказании услуг, выполнении работ при расчетах наличными с компаниями или с другими ИП. Но в основном ККТ — это обязательный атрибут операций с наличностью, имеющих отношение к продажам. Напомним также еще об одной особенности: с 01.07.2019 реквизитный состав кассового чека при расчетах наличными между юрлицами и/или ИП наряду с обязательными реквизитами должен содержать, в частности, наименование покупателя и его ИНН.

Это означает, что, расплачиваясь с поставщиком через подотчетное лицо в случае, если оплата проходит по договору и имеется доверенность на совершение расчетов от имени организации, продавец обязан пробить чек с указанием вышеперечисленных дополнительных реквизитов. Так будет понятно, что рассчитались две организации.

Если же подотчетник покупает что-то как обычное физлицо без договора и доверенности от компании, в чеке данных компании-работодателя быть не должно. В таком случае ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем-физлицом. * * * Помните, что применять ККТ при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП нужно, только когда расчеты ведутся с использованием электронного средства платежа с предъявлением.

При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, ККТ не применяют.

Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными.

За это предусмотрен штраф по .Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч.

1 и подп. 6 ч. 1 ).Согласно за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции ().Согласно положений части 1 и подпункта 6 части 1 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.к меню ↑

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами.

Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г.

№ 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете.

Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Нормативные акты: Лимит расчета наличными между юридическими лицами

<*> В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Правила расчетов наличными денежными средствами

В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п.

1 ст. 140 ГК РФ):

  1. наличными деньгами.
  2. безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п.

2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения.

Они:

  1. возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.
  2. не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  3. представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП.

Использование наличных расчетов обязывает:

  1. применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ.» от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  2. соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте ();
  3. следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений.

Наличный расчет между юридическими лицами 2020

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества, по операциям с ценными бумагами, по выдаче (возврату) займов и процентов по нему, по деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр, должны производиться строго из наличных денег, предварительно снятых с банковского счета организации и оприходованных в кассу компании (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Должен ли ИП соблюдать лимит при снятии наличных на цели, не связанные с бизнесом

В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.

Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?

Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций.

Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.

СПРАВКА. В 2007 году тоже действовал предельный размер наличных расчетов 100 тысяч рублей по одному договору. Но он был установлен другим документом – указаниями ЦБ РФ .

И в этом документе, как и в комментируемых правилах, не было оговорки относительно снятия денег на зарплату. Однако, специалисты Центробанка в письме разъяснили: при выдаче заработной платы и стипендий лимит не применяется. Есть основания полагать, что на сегодняшний день официальная позиция осталась той же.

Штрафы за нарушение лимитов

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ: Категория нарушителя Сумма штрафа Юридическое лицо От 40 000 до 50 000 рублей Должностное лицо От 4000 до 5000 рублей Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев.

Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность ().Арбитражная практика подтверждает такую позицию.

Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу ). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу ).Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены.

В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  • Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2020 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  • Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  • При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать. Галина 13 марта 2020 15:32 Доброе! Ограничение 100 т.р. НАЛИЧНЫМИ по одному договору. Вы УКЛАДЫВАЕТЕСЬ в эту норму! Можно ведь теоретически так: 500 т.р. — безнал, 100 т.р. — нал, 100 т.р. физическое лицо — нал, тоже нет ограничений. А потом физическое лицо делает зачет с юриком. Нет нарушения ни где!С какой формулировкой выдавать ФЛ? Основание?МодераторКакая у вас конкретная ситуация? Вы просто взяли какую-то абстрактную чужую ситуацию. Которая вам может и не подойти!Как оформить основания оплаты за третьих лиц ?Чтобы заплатить за третье лицо, вам нужно оформить соглашение с ним или получить письмо-поручение. Эти документы не понадобятся, если тот, за кого вы платите, просрочил платеж по обязательству, а у вас есть имущественный интерес в надлежащем исполнении. Тогда для оплаты достаточно иметь доказательства этих обстоятельств.Если вы и должник, за которого вы платите, — коммерческие организации, позаботьтесь о документах, которые подтвердят, что вы платите за него не бескорыстно. Это связано с тем, что по общему правилу дарение между такими организациями запрещено.Вам также понадобится согласие кредитора, если должник должен был уплатить ему лично в силу, например, договора или закона.Вот и напишите, что оплата за ООО «ШаражМонтаж» (ИНН ****) по договору поставки от **** (товарная накладная ***)Вот пример письма для третьего лица на оплату.Генеральному директоруООО «Колхозник»Полевому П.Е.У ООО «Колхозник» есть задолженность перед ООО «ТоргПлюс» по оплате товаров, отгруженных по товарной накладной от 30.01.2020 N 98 на сумму 385 000 руб. (в том числе НДС по ставке 10% — 35 000 руб.).В счет погашения этой задолженности прошу перечислить 330 000 руб. ООО «Альфа» (ИНН 7722345678/КПП 772201001) по следующим реквизитам:• расчетный счет N 40702810390388912223 в ПАО Сбербанк;• корр. счет 30101810400000000225;• БИК 044525225.В поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения укажите: «Оплата за ООО «ТоргПлюс» (ИНН 7728123321) по договору поставки от 13.02.2020 (товарная накладная от 19.02.2020 N 174)».Копию платежного поручения направьте ООО «ТоргПлюс».Директор ООО «ТоргПлюс» Николаев Николаев Г.А. Галина 13 марта 2020 15:51 ООО на ОСНО, нужно рассчитаться с ЮЛ по задолженности за материалы . Учредитель вносит в кассу 300 т.р., 100 т.р. можем выдать как ЮЛ, а 200 хотим выдать ФЛ, но на каком основании, с какой формулировкой. Может ли в качестве ФЛ выступить директор ЮЛ, которому должны?МодераторЗачем учредителю вносить ВСЕ 300 т.р. задолженности? Пусть вносит 100 т.р. и оплатите через любого подотчетника эту сумму. Оплата третьим лицом остальных 200 т.р наличными является исполнением обязательства, вытекающего из договора поставки между участниками наличных расчетов (поставщика и покупателя), а значит, предельный лимит наличных расчетов распространяется и на ситуацию в заданном вопросе. Такие вот дела. Пограничная тема. Не сможем помочь.Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации — спросите нашего юриста. в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана. Галина 13 марта 2020 16:19 Простите, может глупый вопрос: 100 т.р. -лимит по одному договору в один кассовый день или в течение всего срока действия договора?Разные счет-фактуры одного поставщика считаются разными договорами или нет? МодераторЭто нормальный вопрос по теме! Лимит действует в течение всего срока действия договора, а не в один день или неделю. Договор может действовать год-два-три. Счета фактуры — это не договор. Хоть у них и разные номера. Тут ведь как, раз есть понятие ограничение по договору, то нужно просто выполнить договор. И заключить другой. Но они ребята смышленые, они смотрят предмет договора, если хотя бы близко совпадает — считают одним договором, хоть и они и разные. Тут такое дело, тонкое.Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации — спросите нашего юриста. в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана. Ольга 21 мая 2020 0:27 Здравствуйте! Между двумя ооо заключен договор лизинга авто на сумму 3 млн рублей, лизингополучатель хочет раз в месяц оплачивать 100 тыс по этому договору, касса у нас есть, имеем ли мы право так работать или нужно разбивать сумму по нескольким договорам?МодераторДоброе утро! Как Вы оформите несколько договоров на одну и ту же «тему» ? Инспектора не дураки — сразу скажут, что это прикрытие одного договора. Тут никак не «смухлевать», всё видно. Один выход — оплачивать через расчетный счет. Либо как-то «мудрить» через физическое лицо. Сразу скажем, фнс все схемы изучила и любой крупный наличный расчет «растормошит». По-началу может и прокатит, но потом могут заметить и наказать. Такие вот дела. Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации — спросите нашего юриста. в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана. Ирина 17 июня 2020 21:11 А если нам поставщик выставил счет-фактуру на 700 000. Могу ли я расплатиться с ним наличкой, не превышающая лимит, если к этой счет фактуре будет 8 договоров не превышающие 100 тыс.МодераторДобрый вечер! Вы можете наличными рассчитаться только в пределах 100 т.р. Вы можете писать много счетов, но ФНС сразу заметит, что это один договор. Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора «одним договором». Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации — спросите нашего юриста. в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана. Екатерина 18 июня 2020 14:00 Добрый день. У нас такая ституация. Покупатель юр.лицо в ноябре 2020 году произвела оплату наличными по долгосрочному договору на сумму 56000 руб. Сейчас они сделали заказ на сумму 59000 руб и так же хотят оплатить наличными. Надо ли с ними заключать отдельный договор. И в течение какого срока не превышать лимит. Например, если бы они платеж наличными произвели не в ноябре 2020 ,а допустим в ноябре 2018 года. МодераторДобрый день! Нужно обязательно новый договор, новая дата. Иначе они просуммируют и скажут — больше 100 т.р. милости просим штрафик. Лимит не превышен в течение всего времени, пока действует договор. У вас будет новый договор, про старый забудьте. Если что, то просто расторгните старый договор и составьте новый. Измените чуть предмет договора. И не нужно писать про долгосрочность. Это привлекает внимание. Екатерина 18 июня 2020 20:56 Спасибо. Подскажите, а за какой период могут провести проверку по расчетам наличными. Сейчас 2020. За 2018 могут или нет уже.МодераторЕкатерина, мы не знаем планы проверок фнс. Более того, если у вас небольшая фирма (народ+выручка) и вы вовремя все платите, то вас просто камералят по декларациям. Например, у нас фирма небольшая, мы всегда вовремя налоги платим, нас проверяли на выезде только в 1994 году и То случайно. Превышение лимита наличных обнаруживается только на выезде, больше никак! Михаил 10 июля 2020 0:28 Добрый день, ИП на УСН доходы-расходы, занимаюсь торговлей, не хватает оборотных средств. Хочу часть закупок оплачивать с помощью личной кредитной карты. Могу ли я купить две единицы товара по 80 000 р. каждый по отдельным заказам картой и продать их одним счетом своему заказчику?МодераторДоброе утро! Все деньги ИП, будь то на р/с, либо в кармане — это его личные деньги. Вы покупаете товар как физическое лицо, и везде в договорах за наличный расчет не указывайте, что покупает ИП. Потом свой товар продаете уже как ИП, одним заказом. Итак, расчеты с использованием банковских карт являются безналичной формой расчетов, следовательно, п. 1 Указания, ограничивающего размер расчетов наличными деньгами, не распространяется на расчеты с использованием корпоративных или кредитных банковских карт. Отсюда следует, что в безналичном порядке держатель корпоративной карты может оплатить любые суммы. . . © 1998-2020 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

Правило 1.

Должен быть соблюден лимит расчетов наличными

Лимит расчетов наличными — 100 000 руб., и определяется он в рамках одного договора. Это означает, что не важно, сколько договор действует (день, месяц или год), сколько платежей по нему будет произведено и с какой периодичностью, заплатить наличными средствами по нему можно лишь в пределах 100 000 руб.

(далее — Указание № 3073-У) Причем на наличные расчеты в иностранной валюте это правило тоже распространяется. На дату расчетов пересчитывайте сумму по официальному курсу Банка России и следите за тем, чтобы она не превысила стотысячный лимит. Справедливы эти правила при расчетах: •между двумя юридическими лицами; •между двумя предпринимателями; •между юрлицом и ИП.

Внимание Лимит расчетов наличными между юридическим лицом (ИП) и обычным физлицом не установлен. Соблюдать лимит расчетов наличными должны обе стороны договора, то есть и плательщик наличных денег, и их получатель.

Ведь оштрафовать за превышение лимита могут как первого, так и второго. При этом не важно, по какому договору происходит наличная оплата.

Будь то договор поставки или договор займа, лимит все равно должен быть соблюден (далее — Указание № 3073-У).

Таким образом, рассчитываясь с поставщиком наличными деньгами, следует учитывать следующие нюансы. Нюанс 1. Если договором предусмотрена частичная оплата, то, оплачивая части наличными средствами, помните: даже если каждая из таких частей будет меньше 100 000 руб., но в сумме они дадут больше 100 000 руб.

— лимит превышен. Нюанс 2. Ориентироваться на стотысячный лимит нужно, даже если срок действия договора закончился. То есть если, к примеру, у вас остался долг по договору, срок действия которого истек, то, решив оплатить его наличкой, учитывайте сумму задолженности в общей сумме наличных расчетов по этому договору. Нюанс 3. Если по договору, по которому вы уже расплачивались наличкой, вам придется заплатить неустойку, то, делая это наличными средствами, учтите ее при расчете лимита.

Если сумма неустойки в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, окажется больше 100 000 руб. — лимит превышен.

Фирмы/ИП и обычные граждане между собой могут рассчитываться наличными без оглядки на 100-ты­сячный лимит Нюанс 4.

Если оплата по договору проходит через подотчетное лицо, то лимит 100 000 руб. тоже должен быть соблюден. Другое дело, если подотчетник покупает что-то без договора для компании как обычное физлицо.

В этом случае наличные расчеты могут быть произведены без ограничения по сумме. Итак, с этим разобрались. И вроде бы после всего вышесказанного напрашивается вывод: по разным договорам в один день заплатить одному и тому же поставщику наличкой больше 100 000 руб. можно. Так-то оно так, но не все так просто.

можно. Так-то оно так, но не все так просто. Налоговики могут посчитать, что фактически вы рассчитывались по одному договору, и тогда штраф прилетит незамедлительно, а размер его, надо заметить, немаленький.

Для юридических лиц он составляет от 40 000 до 50 000 руб. Предпринимателям повезло больше. Им в случае чего придется заплатить от 4000 до 5000 руб.

К слову, на эту же сумму могут оштрафовать и руководителей организаций при выявлении превышения лимита расчетов наличными, , , . Послабление есть лишь у субъектов малого и среднего предпринимательства. Им штраф заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые, ; .

Оспаривать штраф придется в суде, и гарантий, что он встанет на вашу сторону, нет. Вот несколько примеров. Пример 1.

В пользу налогоплательщика. Ситуация до боли проста — налоговики оштрафовали компанию за то, что она рассчиталась с контрагентом по разным, но сходным по содержанию договорам в один день наличными средствами, общая сумма которых превысила стотысячный порог.

Инспекция квалифицировала указанные договоры в качестве единой сделки. Дело дошло до суда, и судьи компанию поддержали, отметив, что сам по себе факт заключения сходных по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении налогоплательщиком единой сделки и превышении установленного лимита расчетов наличными деньгами.

Пример 2. В пользу налоговиков (Внимание! PDF-формат). Тут интереснее: компания выдала подотчетнику наличные денежные средства в размере 659 687,7 руб.

для того, чтобы тот купил дизельное топливо. Сказано — сделано. В бухгалтерию работник принес несколько авансовых отчетов и кучу кассовых чеков, каждый из которых был выбит с разницей во времени от 5 до 10 минут и с суммой в среднем от 1500 до 5000 руб.

В общем, продавец старался не превысить лимит расчетов наличкой как мог.

Само собой, этим заинтересовались налоговики. Итог: ввиду того что расчеты по оплате топлива производились в короткий промежуток времени одним и тем же лицом у одного и того же поставщика, сделка переквалифицирована в единую, а оплата по ней признана произведенной одним платежом как за один товар.

Судьи с налоговиками оказались солидарны.

Покупка одноименных товаров по разным чекам — это одна сделка.

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст.

1.1 закона № 54-ФЗ):

  1. принятии ставок и выплате выигрышей;
  2. при получении/возврате наличной выручки;
  3. предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).
  4. поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата.

К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст.

2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  1. по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  2. по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  3. осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  4. кредитных организаций между собой;
  5. выполняемые в труднодоступной местности;
  6. сопровождающие продажу ценных бумаг;
  7. за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  8. с органами госвласти за предоставление парковочных мест.
  9. с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Способы получения наличных

Средства, поступившие на банковский счет компании, не являются собственностью учредителей или директора (п.

3 ). Распоряжаться деньгами в личных целях нельзя. Тратить их разрешено на следующие нужды: Способы снятия Краткое описание Документальное оформление Хозяйственные расходыФирма вправе приобретать товары, работы или услуги. Оплачивать счета можно в безналичной или наличной форме. Условием является использование ценностей в рамках коммерческой деятельности ООО.

Условием является использование ценностей в рамках коммерческой деятельности ООО.

В некоторых источниках учредителям предлагают выводить средства, оформляя личные покупки на организацию.

Этот способ якобы позволяет со спокойной душой пользоваться приобретенными ценностями.

Точка зрения неверна и грозит серьезными спорами с налоговыми органами.

Если инспекция выявит личные покупки за счет общества, учредителю начислят налог на доход. Объектом станет имущественная выгода.

Соответствующие положения есть в статьях и НК РФ. Организации же запретят вычитать затраты из расчетной базы по налогам. Издержки признают экономически необоснованными.

Нельзя будет и списать расходы на содержание таких активов ()Подтвердить факт целевого использования средств поможет письменный договор с контрагентом, приемочный акт, кассовые чеки и приходные ордера Выдача заработной платы Законно расходовать деньги можно на расчеты с персоналом. Чтобы получить средства учредители-физлица могут трудоустроить себя в организацию. Однако в этом случае потребуется отчислять в бюджет 13% НДФЛ.

Дополнительно компания будет платить страховые взносы в 30%. Схема остается легальной при условии фактического выполнения собственником трудовых обязанностей. В противном случае другие учредители могут обвинить партнера в хищении средств ()Снятие наличных и переводы на карты сотрудников оформляют трудовым договором, положением о расчетах с персоналом, зарплатной ведомостью, лицевыми карточками с отражением всех начислений Дивиденды Распределение прибыли производится на общем собрании.

Заработанные компанией средства выплачивают участникам общества пропорционально долям ().

Если в роли собственников выступают физлица, компания рассчитывает и удерживает НДФЛ.

Участники-фирмы самостоятельно платят в бюджет налоги с полученных дивидендовОснованием перечислений становится решение единственного участника или протокол собрания собственников. До распределения вся прибыль принадлежат организации, а не учредителям Возмещение командировочных расходов обязывает работодателя компенсировать затраты сотрудника, связанные со служебной поездкой.

Чтобы вывести с фирменного счета средства, необходимо доказать факт расходов.

Документация, подтверждающая их наличие, предоставляется в бухгалтерию.

Перечень затрат закрепляется локальными нормативными актами общества. В обязательном порядке возмещению подлежат затраты на проезд, проживание, выполнение поручения работодателяОформление операций осуществляется согласно учетной политике предприятия.

В базовый комплект входят: * трудовой договор; * распоряжение директора о направлении в служебную командировку; * положение о выплатах персоналу; * первичная документация. Подтвердить компенсационный характер выплаты очень важно. Если контролирующая служба посчитает обоснование недостаточным, перечисления отнесут к доходу.

С сумм придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Напомним, что освобождение от налогов и сборов распространяется на суточные в пределах утвержденных норм (ст. ст. и НК РФ) Компенсация представительских затрат Некоторые расходы организация может отнести к затратам доверенного лица или директора.

В учете их именуют представительскими издержками.

Выделить деньги разрешено на организацию деловых переговоров, доставку гостей и их размещение. Не рассматриваются в качестве представительских расходов профилактика заболеваний, развлечения, спортивные праздники.

Правила идентификации закреплены .

Дополнительные пояснения содержатся в письмах Минфина России (, )Четкие инструкции по документальному оформлению в налоговом законодательстве отсутствуют. В письме Минфина России упомянуты: * договоры, акты, первичная отчетность, подтверждающая фактический размер затрат; * отчеты о мероприятиях; * сметы; * приказы о выделении средств. Применение этого способа осложнено для компаний на упрощенном режиме налогообложения.

не указывает представительские издержки в числе расходов, уменьшающих УСН Займы Вывести средства со счета ООО можно с условием возврата. В этом случае общество выступает в роли кредитора. Выдача денег осуществляется учредителям, директору, работникам или третьим лицам.

При заключении сделок следует соблюдать письменную форму.

Займы не должны иметь систематический характер и служить основным источником прибыли. Кредитной деятельностью могут заниматься лишь банки и прочие финансовые объединения () Основным документом становится договор займа.

В соглашении прописывают сумму и срок возврата. Если в контракте не указана плата за пользование деньгами, процент приравнивают к ключевой ставке ЦБ РФ (). Ниже этого показателя плата быть не должна.

Прямого запрета на безвозмездные займы от лица хозяйственного общества в законе не установлено.

Однако бесплатные ссуды неизменно привлекают внимание налоговых органов.

Соглашения признают несоответствующими рыночным характеристикам.

При использовании этого способа важно учитывать позиции Минфина России (письма , ).

Большое юридическое значение имеет судебная практика () Выдача денег под отчет Приобретать услуги, работы и товары от имени и в интересах общества могут материально ответственные лица.

Деньги выдают сотрудникам из кассы либо перечисляются на корпоративную картуДокументационным обоснованием становится учетная политика предприятия, утвержденный руководителем список подотчетных лиц, заявление о выделении средств, завизированное директором. В качестве подтверждения целевого использования денег выступает авансовый отчет с приложением первичных форм (кассовых чеков, счетов-фактур, выписок о платежных операциях).

Правила расчетов Минфин России разъяснял письмом К полулегальным методам обналичивания средств относится схема с управлением. Один из учредителей регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя. С обществом заключают договор на оказание услуг.

Часть средств выводится со счетов компании в качестве вознаграждения управляющего.

Стоимость руководства фирмой редко соответствует рыночным показателям. Стороны руководствуются потребностью в деньгах, а не реальной ценой на услугу. Распоряжаться доходом общества нужно с предельной аккуратностью.

Контролирующие органы настороженно относятся к подобным сделкам. Участников часто признают взаимозависимыми, обвиняя в извлечении необоснованной налоговой выгоды. Примером может служить постановление АС Московского округа .

Перед тем, как произвести вывод денег с расчетного счета этим методом, стоит оценить все риски.

К незаконным схемам относится обналичивание через подставных лиц.

Реализация таких механизмов грозит уголовной ответственностью.

Систематический вывод средств на счета подозрительных фирм обязательно вызовет вопросы у сотрудников банка.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+