Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндс по лизингу в 2020 году

Ндс по лизингу в 2020 году

Ндс по лизингу в 2020 году

Новое в журнале Правовед.ru

Гарантия 100% качества

  1. Более 2 359 301 довольный клиент
  2. Мы поможем вам — или вернём деньги!
  3. Лучшие юристы со всей России

В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос! Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно 🙂 Главный офис: Санкт-Петербург,ул. Цветочная, д. 16, литера П, оф.

21 Филиал: Москва,ул. Иловайская, д. 10, строение 1 © 2011–2020 «Правовед.ru» Все права защищены.

The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd.

which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5) and LEGALAXY LIMITED which operates payment methods of the website (registration number No. HE 349968, Stasinou 8, Photos Photiades Business Ctr, Office 402, 1060, Nicosia, Cyprus) Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ 64 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут

«Выкупная стоимость» лизингового имущества

Претензии налоговиков к порядку учета для целей налогообложения лизингополучателями выкупной стоимости лизингового имущества носят давний характер.

В настоящее время налоговики согласились с правомерностью принятия лизингополучателями к вычету НДС с лизинговых платежей в периоде оказания соответствующих услуг и получения счета-фактуры, независимо от того, входит в состав лизингового платежа выкупная стоимость или нет, выделена выкупная стоимость или не выделена (письмо Минфина России от 07.07.2006 № 03-04-15/131).

Однако еще продолжают предъявляться претензии о невозможности отнесения выкупной стоимости (особенно в случае, если она не выделена в составе лизинговых платежей) в состав расходов по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 06.02.2012 № 03-03-06/1/71) и УСН. Не вдаваясь в подробности, можно сказать, что по указанному вопросу существует обширнейшая арбитражная практика.

Не вдаваясь в подробности, можно сказать, что по указанному вопросу существует обширнейшая арбитражная практика. Судьи полностью поддерживают налогоплательщиков в их праве не выделять выкупную стоимость предмета лизинга и при этом относить всю сумму лизингового платежа в состав расходов.

Так, ВАС РФ в определении (определение ВАС РФ от 10.10.2007 № 12038/07) указал, что «вывод инспекции о том, что стоимость выкупной цены имущества должна быть выделена из суммы лизингового платежа и исключена из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, не основан на положениях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

НДС

Исключаем из сравнения все специальные налоговые режимы и проводим сравнение только для ЮЛ/ИП на общей системе, как единственных плательщиков .Кто платит: если упростить, то все, чья годовая выручка превышает 150 млн руб, за исключениям ряда специфических видов деятельности.Ставка налога в РФ = 20% (есть льготные категории товаров — продовольствие, детские товары, медицинские товары, печатная продукция, там ставка = 10%). исчисленный — , полученный ЮЛ/ИП при продаже клиентам своих товаров или услуг. «входной» — , уплаченный самим ЮЛ/ИП при покупках сырья, материалов, оборудования, товаров и т.д.

у своих поставщиков, подрядчиков и др.Таким образом, чем меньше разница между полученным и уплаченным , тем меньше нужно платить в бюджет.

Продавать все хотят много и продажи увеличивать, соответственно полученный будет расти.

Тогда надо, чтобы уплаченный так же рос и «сьедал» разницу по уплате. Т.е. уплаченный или «входящий» — выгоден для всех на ОСНО.Лизинг и . Так как лимит по годовой выручке для «упрощенцев» по состоянию на февраль 2020 составляет 150 млн рублей, то практически все лизинговые компании, имеющие миллиардные годовые обороты, работают в РФ на ОСНО, то есть начисляют данный налог и выставляют счета и фактуры с .

По описанной выше причине ЛК никогда не будут покупать автомобили, ни новые, ни подержанные, у продавцов- физ лиц, с какими бы интересными ценами они не выставляли их на Авито или Авто.ру.

ЛК покупают автомобили только у торгующих организаций — дилеров, которые тоже находятся на ОСНО, чтобы в свою очередь получить » уплаченный» с такой покупки и уменьшить свой к уплате в бюджет.В свою очередь, лизингополучатели при уплате лизинговых платежей по графику в договоре, с каждого такого платежа со счет-фактурой получают » уплаченный», на сумму которого законно уменьшают сумму к уплате в бюджет.
ЛК покупают автомобили только у торгующих организаций — дилеров, которые тоже находятся на ОСНО, чтобы в свою очередь получить » уплаченный» с такой покупки и уменьшить свой к уплате в бюджет.В свою очередь, лизингополучатели при уплате лизинговых платежей по графику в договоре, с каждого такого платежа со счет-фактурой получают » уплаченный», на сумму которого законно уменьшают сумму к уплате в бюджет.

Выгодно? Выгодно.Более того, будет выделен и с сумм удорожания договора лизинга, и с сумм страховых платежей, указанных в договоре лизинга (каско, ОСАГО), и с , оказываемых лизинговой компанией.Т.е. лизинговые платежи, а так же любые дополнительные платежи в лизинговую компанию за ее услуги (страхование например), будут содержать в себе и уменьшать сумму налога для выплаты в бюджет для любого ЮЛ/ИП на ОСНО.Кредит и . Как обстоят дела с покупкой авто с привлечением кредита?

Здесь так же справедливо замечание, что покупка совершается у торгующей организации/ИП, так же находящегося на ОСНО и начисляющего с выставлением счета-фактуры покупателю.В таком случае, входящая сумма в размере = «стоимость авто/120*20» будет уплачена единовременно, в момент перечисления денег на расчетный счет продавца и оформления им счета-фактуры с выделенной суммой в составе цены.

Весь уплаченный единовременно будет участвовать в расчете налога к уплате в бюджет (уменьшать уплату) в том квартале, когда был куплен автомобиль. Это первое основное отличие в сравнении выгод по между лизингом и кредитом: если при лизинговой схеме финансирования будет выделяться в каждом ежемесячном платеже, и лизингополучатель будет потихоньку возмещать к уплате ежеквартально в течение 1-2-3.5 лет, смотря какой продолжительности у него график лизинга, то при кредитной схеме финансирования с платежей по возврату кредита в банк не выделяется.
Это первое основное отличие в сравнении выгод по между лизингом и кредитом: если при лизинговой схеме финансирования будет выделяться в каждом ежемесячном платеже, и лизингополучатель будет потихоньку возмещать к уплате ежеквартально в течение 1-2-3.5 лет, смотря какой продолжительности у него график лизинга, то при кредитной схеме финансирования с платежей по возврату кредита в банк не выделяется.

Он уплачивается именно продавцу автомобиля в составе цены авто и возмещается в полной мере единовременно в том же квартале, когда была совершена покупка.Таким образом, кредитная схема покупки с уплатой со всей стоимости авто будет выгодна тем ЮЛ/ИП, у которых в данном квартале случился рост продаж товаров или услуг и резко вырос полученный от клиентов . Единовременная покупка автомобиля на кредитные средства позволит уменьшить к уплате в бюджет, в отличие от лизинговой схемы финансирования, где можно будет выплатить только за первые 2-3 платежа по графику в данном квартале (пусть даже первый платеж будет равен 50% стоимости авто).С другой стороны, те ЮЛ/ИП, у которых в данном квартале реализация идет скромно, нет большой выручки и большой суммы от клиентов, схема с кредитом может быть невыгодна, так как просто не будет достаточно полученного , чтобы его компенсировать большой суммой уплаченного от покупки авто.

Для них схема с лизингом автомобиля и небольшими суммами ежемесячных возмещений с каждого платежа по графику может быть предпочтительней единовременной уплаты.Второе основное отличие в сравнении выгод по между лизингом и кредитом: как уже писал выше, платежи в банк по возврату кредита не облагаются. Соответственно, получится возместить только с суммы покупки авто у продавца, а вот % банковского удорожания, страховые полисы, оформленные напрямую в страховых компаниях, необходимого входящего уже не принесут, так как банкиры и страховщики свои услуги не облагают. В отличие о банкиров и страховщиков, ЛК все свои услуги облагают , который будет начислен и на % удорожания по лизингу, и на страховки, купленные через ЛК, и на разнообразные доп услуги.Все вышесказанное имеет силу только когда покупка авто совершается у торгующей организации — плательщика .

Если же брать кредит в банке на ЮЛ и покупать автомобиль с рук у физика или у ЮЛ на «упрощенке», то в цене продажи не будет в принципе, «входящий» в таком случае будет = 0, что для ОСНО не выгодно. Данная схема имеет право на жизнь только тогда, когда цена покупки авто у физика без на 20-30% дешевле, чем точно такой же автомобиль у продавца с . Тогда значительно более низкая цена приобретения компенсирует потери от отсутствия в цене.

Хотя, я ни разу не встречал, чтобы разница на абсолютно одинаковые автомобили в рынке была бы настолько существенной, как правило ценник может отличаться на 10-15%.Промежуточный вывод — приобретение авто в лизинг или кредит дает возможность покупателю на ОСНО получить входящий к возмещению, оба способа имеют свои выгоды.

Отличия:

  1. При кредите уплачивается единовременно всей суммой в момент покупки авто и возмещается в том же квартале, несколько лет ждать не надо;
  2. при лизинге возмещается частями, по графику платежей, несколько лет;
  3. Сумма к возмещению при кредите будет меньше, так как с % по кредиту и со страховок в страховых компаниях начисляться не будет.
  4. При этом сумма к возмещению при лизинге будет больше, так как облагается и удорожание по графику, и страховки и допы от ЛК;

На мой взгляд, счет в противостоянии Лизинг vs.

Кредит сохраняется паритетным, оба способа имеют свои преимущества и недостатки при уплате .В следующей статье продолжим изучение налоговых выгод при разных способах финансирования покупки авто. На очереди. Подписывайтесь на канал, будет много полезной информации. Все для того, чтобы Вы не теряли свои деньги!Полезные публикации канала, посвященные сравнению Кредита и Лизинга:Стартовые условия покупки автомобиляв лизинг и в кредит для корпоративных клиентов -?Лизинг и Кредит — что дороже?для клиентапри прочих равных условиях.Разбор транспортного налога и налога на имущество организаций-?Разбор.

Где выгоднее?Законная для ОСНО и УСН

Семинар «Специалист»

(8-017) 308-28-28 Для кого: Главные бухгалтеры и бухгалтеры лизинговых компаний, а также бухгалтеры организаций, берущих имущество в лизинг.

Предмет договора лизинга в течение срока лизинга состоит на бухгалтерском учете как у лизингодателя, так и у лизингополучателя.

В зависимости от того, на балансе у какой из сторон договора числится предмет лизинга, вторая сторона осуществляет бухгалтерский учет предмета лизинга. Инструкция 75 о порядке бухгалтерского учета лизинговых операций утратила силу, на смену ее пришел Национальный стандарт по лизингу, утвержденный 10.08.2018 года Постановлением Минфина №58.

Так же 05.01.2019 года вступили в силу Правила осуществления лизинговой деятельности. За последние годы законодательство в сфере бухгалтерского учета значительно изменилось, поэтому при применении Национального стандарта по лизингу, Правил осуществления лизинговой деятельности, необходимо учитывать так же и общие изменения законодательства по бухучету.

За последние годы законодательство в сфере бухгалтерского учета значительно изменилось, поэтому при применении Национального стандарта по лизингу, Правил осуществления лизинговой деятельности, необходимо учитывать так же и общие изменения законодательства по бухучету. Принята Инструкция, внесенная постановлением «Об изменении постановления Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. № 37/18/6» Основная цель подготовки постановления – приведение Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (далее – Инструкция) в соответствие с действующим законодательством в области лизинговой деятельности и бухгалтерского учета, устранения неточностей в правовом регулировании порядка начисления амортизации, расширения прав субъектов хозяйствования в регулировании порядка начисления амортизации.

В связи с этим у многих бухгалтеров возникают вопросы о том, как отражаются в бухгалтерском учете лизинговые операции на сегодняшний день? Что изменилось в проведении валютных операций согласно постановлению Нацбанка №612, подписанному 19.12.2018 года? Как в 2020 году производить учет и списание курсовых разниц с учетом вступления в силу изменений в этой сфере?

Кроме бухгалтерских существуют и актуальные налоговые вопросы, связанные с осуществлением лизинговых операций.

Ответы на них слушатели получат в рамках поведения данного семинара. (8-017) 308-28-28

  1. 09:30 — 14:10
  2. 30 марта 2020, Пн 2020-03-30 06:30:00.000000 +0000
  3. г. Минск, пр-т Победителей, 19, гостиница «Юбилейная», 2-ой этаж, конференц-зал
  4. 140 руб. 26 коп. 20% С учетом НДС и скидки пользователям Консультант Плюс и ilex

Запись на участие

Завышение лизинговых расходов

Мы взяли в лизинг дорогую машину. Она находится на нашем балансе.

В налоговом учете начисляем ускоренную амортизацию с коэффициентом 3. Общая сумма начисленной амортизации превысила сумму лизинговых платежей по итогам марта. И получается, что в налоговом учете мы уже признали больше, чем должны заплатить лизингодателю на сегодняшнюю дату. Нет ли здесь ошибки? — Для целей налогообложения прибыли при линейном способе амортизации вы имеете право применять коэффициент ускорения.
Нет ли здесь ошибки? — Для целей налогообложения прибыли при линейном способе амортизации вы имеете право применять коэффициент ускорения. То, что из-за ускоренной амортизации вы признали в расходах больше, чем должны на текущий момент заплатить лизингодателю по графику платежей, не должно вас смущать.

Ведь, как правило, первоначальная стоимость предмета лизинга меньше общей суммы платежей по всему договору лизинга. Однако впоследствии, когда вы полностью начислите амортизацию по предмету лизинга, надо быть аккуратными в признании текущих лизинговых платежей в расходах.

Следите за тем, чтобы общая сумма признанных вами расходов не превысила общей суммы платежей, предусмотренных договором.

Ведь все расходы должны быть экономически обоснованны. То есть на протяжении срока действия договора лизинга в налоговом учете должно выполняться следующее условие: Комментарий к формуле 1 Все показатели рассчитываются нарастающим итогом за весь период действия договора лизинга.

Если вы признаете больше, чем должны лизингодателю по договору лизинга, то вы необоснованно завысите расходы и, как следствие, занизите «прибыльную» базу.

Бухгалтерский учет НДС при лизинге: имущество на балансе лизингодателя

Рассмотрим пример для случая, когда объект, принятый лизингополучателем в эксплуатацию, остается на балансе лизингодателя.

Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться Пример 1 Пусть лизинговый контракт (на поставку станка с ЧПУ) составляет 7 200 000 руб. (из них НДС — 1 200 000 руб.).

При этом лизингополучатель:

  1. выплатив всю стоимость по контракту, выкупает станок в собственность за 84 000 руб. (с НДС).
  2. платит лизингодателю 1/60 от стоимости контракта каждый месяц — по 120 000 руб. (то есть рассчитано, что лизинг оформлен на 5 лет);

Сделка по лизингу образует следующую последовательность проводок на стороне лизингополучателя:

  • После подписания лизингового контракта:
    • Дт 001 (7 200 000) — станок поставлен на забалансовый учет (поскольку еще не является собственностью лизингополучателя);
    • Дт 76 (субсчет «Лизинг») Кт 51 (120 000) — ежемесячные перечисления лизингодателю по контракту;
    • Дт 20 Кт 76 («Лизинг») (100 000, то есть ежемесячный платеж минус НДС) — ежемесячное перечисление списано на расходы основного производства;
    • Дт 19 Кт 76 («Лизинг») (20 000) — исчислен НДС с ежемесячного перечисления;
    • Дт 68 Кт 19 (20 000) — НДС с ежемесячного перечисления принят к вычету.
  • Дт 20 Кт 76 («Лизинг») (100 000, то есть ежемесячный платеж минус НДС) — ежемесячное перечисление списано на расходы основного производства;
  • Дт 19 Кт 76 («Лизинг») (20 000) — исчислен НДС с ежемесячного перечисления;
  • Дт 68 Кт 19 (20 000) — НДС с ежемесячного перечисления принят к вычету.
  • Дт 001 (7 200 000) — станок поставлен на забалансовый учет (поскольку еще не является собственностью лизингополучателя);
  • Дт 76 (субсчет «Лизинг») Кт 51 (120 000) — ежемесячные перечисления лизингодателю по контракту;
  • Дт 08 Кт 60 (70 000, то есть выкупной платеж без НДС) — станок принят на баланс по выкупной цене;
  • Дт 68 Кт 19 (14 000) — НДС с выкупной стоимости принят к вычету.
  • Дт 60 Кт 51 (84 000) — выкупной платеж перечислен лизингодателю;
  • По истечении лизингового контракта:
    • Кт 001 (7 200 000) — станок снят с баланса в связи с истечением лизингового контракта;
    • Дт 60 Кт 51 (84 000) — выкупной платеж перечислен лизингодателю;
    • Дт 08 Кт 60 (70 000, то есть выкупной платеж без НДС) — станок принят на баланс по выкупной цене;
    • Дт 01 Кт 08 (70 000) — станок включен в состав основных средств;
    • Дт 19 Кт 60 (14 000) — исчислен НДС с выкупной стоимости станка;
    • Дт 68 Кт 19 (14 000) — НДС с выкупной стоимости принят к вычету.
  • Дт 19 Кт 60 (14 000) — исчислен НДС с выкупной стоимости станка;
  • Дт 01 Кт 08 (70 000) — станок включен в состав основных средств;
  • Кт 001 (7 200 000) — станок снят с баланса в связи с истечением лизингового контракта;

Рассмотрим теперь проводки по НДС при лизинге у лизингополучателя на балансе.

НДС при возврате части выкупной стоимости

Планируем расторгнуть договор лизинга. Мы — лизингодатель. Вернем лизингополучателю платежи в счет выкупной стоимости, которые ранее были получены от него в соответствии с утвержденным графиком лизинговых платежей.

Сможем ли мы принять к вычету НДС при таком возврате — как, к примеру, принимаем к вычету НДС при возврате аванса? И что с налогом на прибыль у нас и у нашего лизингополучателя?

— Возврат части выкупной стоимости, полученной ранее, не приравнивается к возврату аванса для целей НДС.

Поэтому Минфин против того, чтобы лизингодатель принял к вычету НДС в такой ситуации. И вот почему. НДС при расторжении договора лизинга ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Лизинговые платежи являются платой лизингополучателя за услугу, которую оказывает лизингодатель.

В общую сумму договора лизинга включается выкупная цена предмета лизинга. Причем стороны могут договориться, что лизингополучатель выплачивает выкупную цену частями, вместе с текущими лизинговыми платежами или в их составе; .

Для целей вычета НДС величина выкупной стоимости, включенная в лизинговые платежи, не рассматривается как авансовый платеж по приобретаемому в дальнейшем имуществу. Ведь такое было бы возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до окончания срока действия договора лизинга нет. Следовательно, все текущие лизинговые платежи, в том числе и относящиеся к выкупной стоимости, рассматриваются для целей НДС как плата за услуги по договору лизинга.

Даже если договор лизинга расторгается, это не отменяет то, что в истекших периодах услуги лизинга оказаны лизингодателем и потреблены лизингополучателем. Когда лизингодатель и лизингополучатель, расторгая договор лизинга или внося в него изменения, договариваются о возврате части выкупной стоимости предмета лизинга, полученного лизингодателем в составе текущих лизинговых платежей, возврата аванса не происходит. В связи с этим: •лизингодатель не имеет права на вычет НДС при перечислении лизингополучателю такого платежа; •лизингополучатель не должен ни восстанавливать входной НДС, ни выписывать лизингодателю счет-фактуру при возврате предмета лизинга.

Отметим, что для целей налогообложения прибыли часть выкупной стоимости, полученная от лизингополучателя в составе текущих лизинговых платежей, должна рассматриваться в качестве авансовых платежей и, следовательно, : •она не должна была учитываться лизингодателем в составе выручки от реализации; •лизингополучатель не мог учесть ее в расходах. Поэтому при возврате этой суммы у лизингодателя не возникает «прибыльного» расхода. Также у лизингополучателя не возникает дохода на сумму возвращенной выкупной стоимости (без учета НДС).

Ответы на другие вопросы, возникающие у лизингополучателей, читайте: Однако стороны могут договориться (либо суд может решить), что лизингодатель при расторжении договора лизинга должен вернуть лизингополучателю полученную ранее от него выкупную стоимость с учетом НДС. В таком случае лизингополучателю придется учесть в доходах сумму, равную возвращенному НДС.

А можно ли будет лизингодателю учесть в расходах для целей налогообложения прибыли перечисленную покупателю сумму, равную НДС с уплаченной ранее выкупной стоимости?

Этот вопрос мы адресовали специалисту Минфина. Расходы лизингодателя при возврате части выкупной стоимости предмета лизинга БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса — Ситуация: лизингодатель, являющийся плательщиком НДС, возвращает лизингополучателю после расторжения договора лизинга ранее полученные суммы, представляющие собой часть выкупной стоимости с учетом НДС.

При этом лизинговые платежи, представляющие собой плату за финансовую аренду в период срока действия лизингового договора, не возвращаются. По моему мнению, в рассмотренной ситуации нет оснований для включения лизингодателем суммы НДС, возвращенной лизингополучателю, в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Так же как лизингодатель не может включить в состав налоговых расходов возвращаемую часть выкупной стоимости, которая ранее учитывалась в качестве аванса.

Налог на имущество при лизинге

Мы на ОСН.

Получили в лизинг оборудование, поставили на свой баланс. Получается, нам придется платить налог на имущество?

Или это надо будет делать только после того, как выкупим оборудование в собственность?

— Если по условиям договора лизинга имущество числится на вашем балансе в качестве основных средств, то налог на имущество вы должны платить при одновременном выполнении двух условий, , , , ; : •это имущество относится к 3—10-й амортизационным группам; •в вашем регионе не действует «движимая» льгота для этого вида имущества либо ваша организация и лизингодатель — взаимозависимые компании (то есть вы получили движимое имущество от взаимозависимого лица).

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример

Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+